全面预算管理作为企业经营管理的核心抓手，是优化资源配置、防控经营风险、推动高质量发展的重要保障。为破解预算管理中的堵点难点，近日，麻城市烟草专卖局(营销部)创新采用“全员联动、全面梳理、全流程运行”的“三全”工作法，对全面预算管理工作开展系统性诊断，精准“把脉”症结、科学“开方”施策，着力构建更具科学性、前瞻性和实效性的预算管理体系，为企业高质量发展注入强劲动力。

　　全员联动聚合力 精准诊断全覆盖

　　“预算管理不是财务部门的‘独角戏’，而是各部门协同发力的‘大合唱’。”财务办负责人表示。为确保预算诊断无死角、无盲区，该局打破部门壁垒，构建了“财务牵头、业务参与、全员联动”的工作机制。成立由分管领导任组长，财务、营销、专卖、综合等部门负责人为成员的预算诊断专项工作组，明确各部门职责分工和工作节点。通过召开专题部署会、业务座谈会等形式，引导各部门充分认识预算诊断的重要意义，主动参与到诊断工作中来。

(图为财务部门组织各部门梳理预算编制草案)

　　在诊断过程中，财务部门牵头制定详细诊断方案，各业务部门结合自身工作实际，梳理预算编制、执行中的难点问题和改进建议。例如，营销部门针对卷烟销售预算与市场动态衔接不紧密的问题，提出建立市场需求预测模型的建议;专卖部门围绕执法装备采购预算，梳理出采购流程优化的具体思路。通过全员参与、上下联动，形成了问题共找、责任共担、方案共商的良好工作格局，为预算诊断工作的深入开展奠定了坚实基础。

　　全面梳理挖症结 数智赋能防风险

　　“以前预算分析主要靠人工核对数据，不仅效率低，还容易出现遗漏。现在借助数智工具，数据对比、风险识别又快又准。”财务人员小王指着屏幕上的预算分析系统介绍道。为提升诊断精准度，通过聚焦预算编制、审核、执行、绩效考核等关键环节，运用大数据、人工智能等数智工具，对预算管理全链条进行“地毯式”梳理。

　　在预算编制环节，重点核查预算指标设定的科学性、合理性，对比分析历史数据与当前市场环境，发现部分业务部门存在预算定额标准与实际业务需求脱节的问题，如办公经费预算未充分考虑人员增减变化。在预算执行环节，通过系统数据追踪，识别出部分项目存在预算执行进度滞后、资金使用效率不高的情况。一项基建项目因前期规划不细致，导致预算执行率不足60%。在绩效考核环节，梳理出考核指标与预算执行情况衔接不紧密，激励约束作用未充分发挥等问题。针对梳理出的风险点，财务部门建立问题台账，逐一分析成因，为后续整改提供了精准靶向。

(图为财务部门与业务部门核对问题台账)

　　全流程运行强监控 动态预警提质效

　　“通过历史数据挖掘和标杆对比，我们发现了预算管理中的差距和不足，也明确了改进方向。”预算诊断工作组成员说道。为确保预算管理全流程可控，建立了“动态监控、及时预警、快速整改”的全流程运行机制。利用预算管理系统，对预算执行情况进行实时跟踪，通过历史数据挖掘分析，找出预算执行中的规律和趋势，为预算调整提供科学依据。

　　同时，选取行业内先进单位作为标杆，从预算编制精度、执行效率、考核机制等方面进行全方位对比，查找自身差距。针对发现的预算执行进度滞后问题，该局建立动态预警机制，设定预警阈值，当预算执行进度低于预设标准时，系统自动发出预警提示，相关部门及时分析原因并采取整改措施。例如，针对党建办培训经费执行缓慢的问题，通过预警提示后，该部门迅速调整培训计划，加快经费使用进度，确保预算执行到位。通过全流程动态监控，有效提升了预算执行效率和资金使用效益。

　　下一步，麻城烟草将以此次预算诊断为契机，针对梳理出的问题，制定详细整改方案，逐一销号落实。同时，建立预算管理长效机制，持续优化预算编制方法，强化预算执行监控，完善绩效考核体系，不断提升全面预算管理精细化水平，为烟草行业高质量发展提供坚实保障。(蔡苗)